Übernachtungsteuer in Potsdam 2026: 7,5 % vom Nettopreis

Die Übernachtungsteuer beträgt 7,5 % der Bemessungsgrundlage, also des Entgelts für die Übernachtung ohne Umsatzsteuer. Dieser Steuersatz gilt seit dem 1. April 2025, als die 2. Änderungssatzung in Kraft trat, vorher waren es 5 %. Verlangen Sie als regelbesteuerter Vermieter 100 € pro Nacht, sind darin 7 % Umsatzsteuer enthalten. Das Nettoentgelt liegt dann bei 93,46 €, die Steuer bei 7,01 €. Als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer ist hingegen der Gastpreis selbst das Nettoentgelt.^[1]

Frühstück, Halb- oder Vollpension gehören nicht zur Bemessungsgrundlage. Steht die Aufteilung nicht auf der Rechnung, zieht die Stadt Pauschalen ab, nämlich 7 € für ein Frühstück und je 10 € für Mittag- und Abendessen pro Gast und Mahlzeit. Für Ferienwohnungen spielt das selten eine Rolle. Wichtiger ist, Übernachtung und Nebenleistungen sauber zu trennen, denn eine Regelung zur Reinigungsgebühr enthält die Satzung nicht. Der Rechnungsgenerator für Ferienwohnungen weist Übernachtung, Reinigung und Verpflegung in eigenen Zeilen aus.^[1]

Potsdam erhebt die Steuer als indirekte Steuer. Steuerschuldner ist also der Betreiber des Beherbergungsbetriebs, nicht der Gast. Einen Beherbergungsbetrieb unterhält, wer vorübergehende Übernachtungsmöglichkeiten gegen Entgelt bereitstellt, ausdrücklich auch in Ferienhäusern und Ferienwohnungen. Ob Sie die 7,5 % auf den Gast umlegen, entscheiden Sie über Ihren Preis. Gegenüber der Stadt stehen jedoch Sie in der Pflicht.^[1]

Die Satzung von 2014 nahm berufliche Übernachtungen aus, und der Gast musste das dem Betrieb glaubhaft machen, etwa mit Arbeitgeberbescheinigung. Nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 22. März 2022, wonach eine Übernachtungsteuer Geschäftsreisende ausnehmen kann, aber nicht muss, hat die Stadtverordnetenversammlung die Ausnahme gestrichen. Die Verwaltung begründete das im Oktober 2023 unter anderem mit weniger Aufwand für die Betriebe, die weder nach dem Anlass der Reise unterscheiden noch gesonderte Belege sammeln müssen. Zudem erwartete sie Mehreinnahmen von 800.000 bis eine Million Euro im Jahr. Die alte Fassung gilt nur noch für dienstliche Übernachtungen mit Festpreisen aus Kontingentverträgen, die bereits 2023 für 2024 geschlossen wurden.^[1][3][5]

• Nicht besteuert: Beherbergungen, die einen Wohnsitz im Sinne des Melderechts begründen, und die Übernachtung Minderjähriger.^[1]
• Nur in Jugendeinrichtungen befreit: Gäste unter 27 Jahren in Einrichtungen, die überwiegend Jugendliche zu Erziehungs-, Ausbildungs- oder Fortbildungszwecken aufnehmen. Eine Ferienwohnung ist keine solche Einrichtung.^[1]
• Steuerpflichtig: alle anderen bezahlten Nächte, ohne zeitliche Grenze, denn eine Höchstdauer sieht die Satzung nicht vor.^[1]

Ob Sie Ihre Wohnung in Potsdam überhaupt als Ferienwohnung anbieten dürfen, ist eine andere Frage als die Steuer. Der Leitfaden Ferienwohnung vermieten ohne Gewerbe erklärt Zweckentfremdung, Anzeige und Gewerbefrage.

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   Halten Sie für jedes Kalendervierteljahr die Übernachtungsentgelte ohne Umsatzsteuer fest und bewahren Sie Rechnungen und Quittungsbelege im Original auf, denn die Stadt kann sie für das Quartal anfordern.^[1]

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   Reichen Sie bis zum 15. Tag nach Ablauf des Quartals die Erklärung auf dem amtlich vorgeschriebenen Vordruck beim Bereich Steuern der Landeshauptstadt ein, für das erste Quartal also bis zum 15. April. Als natürliche Person unterschreiben Sie eigenhändig.^[1]

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   Warten Sie den Steuerbescheid ab. Die Stadt setzt die Steuer für das Quartal fest, Sie müssen also weder vorab rechnen noch überweisen. Fällig ist der Betrag einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheids.^[1]

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   Machen Sie vollständige und richtige Angaben. Leichtfertig falsche Angaben oder das Verschweigen steuerlich erheblicher Tatsachen sind Ordnungswidrigkeiten mit bis zu 5.000 € Geldbuße. Bei schwierigem Nachweis darf die Stadt außerdem schätzen.^[1]

Airbnb zieht in Deutschland nur in Dresden, Dortmund, Frankfurt am Main und Wiesbaden Belegungssteuern ein, Potsdam gehört nicht dazu. Da Sie in Potsdam selbst Steuerschuldner sind, gehören 7,5 % des Nettopreises in Ihre Kalkulation, gleich ob die Buchung über Airbnb, Booking.com oder direkt kommt. Passen Sie den Nachtpreis nicht an, zahlen Sie die Steuer aus der eigenen Marge.^[4][1]

Wie Übernachtungsteuer, Kurtaxe und Umsatzsteuer zusammenwirken, erklärt der Steuerleitfaden für Ferienwohnungen. Eine Kurtaxe erhebt Potsdam nicht, die Sätze der brandenburgischen Kur- und Erholungsorte stehen unter Kurtaxe. Das benachbarte Berlin erhebt ebenfalls 7,5 % vom Nettopreis. Dort berechnen Vermieter die Steuer allerdings selbst und geben die Steueranmeldung vierteljährlich beim Finanzamt ab (Übernachtungsteuer Berlin).

Eingeführt wurde die Übernachtungsteuer in Potsdam mit der Satzung vom 29. Juli 2014, veröffentlicht im Amtsblatt vom 30. September 2014. Damals lag der Steuersatz bei 5 %, und Geschäftsreisende waren ausgenommen. Die 1. Änderungssatzung, beschlossen am 24. Januar 2024, hat diese Ausnahme zum 1. April 2024 gestrichen. Mit der 2. Änderungssatzung, beschlossen am 5. März 2025, stieg der Steuersatz dann zum 1. April 2025 auf 7,5 %. Für Ihre Preise 2026 kalkulieren Sie also mit 7,5 % auf jede Nacht, gleich aus welchem Anlass der Gast reist.^[1][2]