Bettensteuer in Hamburg 2026: die Kultur- und Tourismustaxe für Vermieter

Gerechnet wird pro Person, nicht pro Wohnung. Vermieten Sie eine Ferienwohnung für 120 € netto an zwei Gäste, entfallen auf jeden 60 €, und die Taxe beträgt zweimal 2,40 €. Eine andere Aufteilung ist zulässig, wenn es sachliche Gründe gibt, etwa ein Kleinkind im Zimmer der Eltern. Nettoentgelt bedeutet ohne Umsatzsteuer. Verlangen Sie als regelbesteuerter Vermieter 100 € brutto, sind darin 7 % Umsatzsteuer enthalten, und das Nettoentgelt beträgt 93,46 €. Als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer ist hingegen Ihr Preis selbst das Nettoentgelt.^[1]

Wird über eine Plattform gebucht und zahlt der Gast an den Vermittler, der die Provision einbehält, ist allein der Betrag maßgeblich, den der Vermittler für die Übernachtung an Sie auszahlt. Frühstück und andere Nebenleistungen bleiben außen vor, sofern sie getrennt ausgewiesen sind. Der Rechnungsgenerator für Ferienwohnungen führt Übernachtung und Nebenleistungen in eigenen Zeilen auf.^[1]

Die Kultur- und Tourismustaxe ist eine indirekte Steuer. Steuerschuldner ist der Beherbergungsbetrieb, der die Taxe an den Gast weitergeben kann, aber nicht muss. Als Beherbergungsbetrieb gilt jeder, der kurzzeitige Beherbergungsmöglichkeiten gegen Entgelt bereitstellt, ausdrücklich auch Ferienwohnungen und Privatunterkünfte. Ob der Gast tatsächlich übernachtet, ist unerheblich, denn auch Tageszimmer sind steuerpflichtig.^[1]

Geben Sie die Taxe an den Gast weiter, fließt sie in die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer ein, und zwar mit dem für Beherbergungsleistungen geltenden Satz. Wie Umsatzsteuer, Bettensteuer und Kurtaxe zusammenspielen, erklärt der Steuerleitfaden für Ferienwohnungen.^[1]

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   Zeigen Sie den Beginn Ihrer Tätigkeit vor der ersten Vermietung dem Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz an (Gorch-Fock-Wall 11, 20355 Hamburg). Es ist für ganz Hamburg zuständig.^[2][4]

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   Reichen Sie für jedes Quartal bis zum 15. Tag nach Quartalsende die Steueranmeldung auf dem amtlichen Formular ein und berechnen Sie die Taxe selbst. Das geht auch über Mein ELSTER.^[1][2]

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   Führen Sie die Taxe am selben Tag ab. Bleibt sie unter 1.000 € im Jahr, können Sie ab dem zweiten Jahr auf eine Jahresanmeldung bis zum 15. Januar wechseln.^[1]

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   Zeichnen Sie Namen und Aufenthaltsdauer aller Gäste auf und bewahren Sie Buchungsbelege auf. Damit belegen Sie das Nettoentgelt je Person und Nacht.^[1]

Airbnb zieht in Deutschland nur in Dresden, Dortmund, Frankfurt am Main und Wiesbaden Belegungssteuern für die Gastgeber ein, Hamburg gehört nicht dazu. Die Taxe bleibt deshalb Ihre Aufgabe. Da sie pro Person und nach Preisstufe anfällt, lässt sie sich nicht als fester Prozentsatz einpreisen. Kalkulieren Sie daher mit dem Nettopreis je Gast und legen Sie den Betrag entweder auf den Nachtpreis um oder weisen Sie ihn als eigene Gebühr aus. Bei Booking.com zählt die Kultur- und Tourismustaxe zu den lokalen Steuern, die Sie im Extranet getrennt von Reinigungsgebühr und anderen Unterkunftsgebühren einrichten.^[6][7]

Berlin berechnet die Steuer dagegen mit 7,5 % des Nettopreises (Übernachtungsteuer Berlin), München erhebt gar keine (Bettensteuer München). Alle Städte mit Satz und Modell zeigt die Übersicht aller Städte. Eine Kurtaxe, wie sie Kur- und Erholungsorte erheben, kennt Hamburg nicht. Mehr dazu unter Kurtaxe.

Am 2. Januar 2026 hat die Finanzbehörde mitgeteilt, dass der Senat einen Gesetzentwurf zur Erhöhung der Kultur- und Tourismustaxe, der Hundesteuer und der Zweitwohnungsteuer beschlossen und der Bürgerschaft zugeleitet hat. Danach sollen die Pauschalsätze zum 1. Januar 2027 um rund 25 % steigen, je nach Preisstufe um 20 Cent bis 1,20 € pro Übernachtung. Die Stadt rechnet mit rund 10 Millionen Euro Mehreinnahmen im Jahr. Für 2026 ändert sich nichts. Ob und wann die Bürgerschaft das Gesetz beschlossen hat, veröffentlicht die Finanzbehörde auf ihrer Seite zur Taxe bislang nicht. Bis ein geändertes Gesetz in Kraft tritt, gelten die aktuellen Sätze.^[5][3]

Dass Hamburg seit 2023 auch Geschäftsreisende besteuern darf, geht auf das Bundesverfassungsgericht zurück. Am 22. März 2022 hat es entschieden, dass die Übernachtungsteuer eine örtliche Aufwandsteuer ist und der Gesetzgeber beruflich veranlasste Übernachtungen ausnehmen kann, aber nicht muss.^[8][1]