Kulturförderabgabe in Köln 2026: die Übernachtungssteuer für Vermieter

Kulturförderabgabe (Übernachtungssteuer) 2026: Steuersatz und Bemessungsgrundlage

Steuersatz

5 % des Bruttopreises^[1][2][3]

Höchstdauer

keine Begrenzung, jede Nacht ist steuerpflichtig

Bemessungsgrundlage

Bemessungsgrundlage ist der Betrag, den der Gast für die Beherbergung aufwendet, einschließlich Umsatzsteuer (§ 3 der Satzung), also der Bruttopreis der Übernachtung. Das Steueramt rechnet dabei alle Leistungen mit 7 % Umsatzsteuer ein, neben der Übernachtung selbst also auch Reinigungsgebühr, Bettwäsche und Handtücher. Lässt sich eine Gesamtrechnung ausnahmsweise nicht in Übernachtung und sonstige Leistungen aufteilen, werden bei Pauschalpreisen 7 € für Frühstück und je 10 € für Mittag- und Abendessen je Gast und Mahlzeit abgezogen (§ 4 Abs. 2).^[1][3]

Gilt seit

1. Oktober 2010

Geschäftsreisende

Seit dem 1. Juli 2024 sind beruflich bedingte Übernachtungen nicht mehr von der Übernachtungssteuer ausgenommen. Der Rat hat die vierte Änderungssatzung am 6. Februar 2024 beschlossen. Seitdem müssen Sie keine Erklärung des Gastes zum Reisezweck mehr prüfen oder aufbewahren. Nur Aufenthalte, die vor dem 1. Juli 2024 begonnen haben und seitdem ununterbrochen andauern, bleiben nach § 15 der Satzung befreit.^[1][3][4]

Wer keine Bettensteuer zahlt

• Personen, die unter der Anschrift des Betriebs mit alleiniger Wohnung, Haupt- oder Nebenwohnung gemeldet sind, sind von der Besteuerung ausgenommen (§ 2 Abs. 1). Befreit sind außerdem Übernachtungen auf Schülerreisen, die die Schulleitung genehmigt hat und Lehrkräfte begleiten. Wer für eine zwingend notwendige medizinische Behandlung in Köln übernachtet, wird auf Antrag nachträglich befreit, bei Bedarf samt Begleitperson (§ 2 Abs. 4).^[1]
• Sie ziehen die Steuer nicht ein, wenn der Gast mit dem amtlichen Vordruck erklärt und belegt, dass die Übernachtung den Grundbedarf „Wohnen“ deckt (§ 7 Abs. 1 b). Als Beispiele nennt das Steueramt Obdachlose, Asylsuchende, Geflüchtete aus der Ukraine und Menschen, deren Wohnung vorübergehend unbewohnbar ist, außerdem Begleitpersonen von Schwerbehinderten mit Merkzeichen B. Die Erklärung bewahren Sie als Teil des Buchungsvorgangs auf.^[1][3]
• Bei ununterbrochener Beherbergung im selben Betrieb wird die Übernachtungssteuer längstens für sechs Monate erhoben (§ 4 Abs. 3).^[1][5]

Zieht Airbnb die Steuer in Köln ein?

Nein. Köln steht nicht auf der Liste der Städte, in denen Airbnb Belegungssteuern einzieht und abführt. Diese nennt nur Dresden, Dortmund, Frankfurt am Main und Wiesbaden. In Köln ziehen Sie die Kulturförderabgabe deshalb selbst vom Gast ein und geben die Steueranmeldung beim Steueramt ab.^[6]

Was Vermieter in Köln anmelden und abführen

Anmeldung

Abgabenentrichtungspflichtig ist die Betreiberin oder der Betreiber des Beherbergungsbetriebs. Privatzimmer, Privatwohnungen und Ferienwohnungen zählen laut Satzung ausdrücklich dazu (§ 2 Abs. 2, § 5 Abs. 2). Beginn und Ende der Tätigkeit, einen Betreiberwechsel und die Verlegung des Betriebs zeigen Sie dem Steueramt an, und zwar bevor das Ereignis eintritt (§ 7 Abs. 1 d). Anschließend vergibt das Steueramt ein Kassenzeichen für den Betrieb, das Sie bei jeder Zahlung angeben.^[1]

Steuererklärung

Bis zum 15. Tag nach Ablauf jedes Kalendervierteljahres geben Sie beim Steueramt eine Steueranmeldung nach amtlichem Vordruck oder in der zugelassenen elektronischen Form ab. Darin berechnen Sie die Übernachtungssteuer selbst (§ 7 Abs. 1 a). Das Online-Formular zur Abgabenerklärung finden Sie auf der Produktseite der Stadt.^[1][2][3]

Fälligkeit

Die errechnete Steuer ist bis zum 30. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres an die Stadtkasse Köln zu entrichten, unter Angabe des Kassenzeichens (§ 7 Abs. 1 c, § 9). Für das erste Quartal geben Sie die Steueranmeldung also bis zum 15. April ab und zahlen bis zum 30. April.^[1][3]

Haftung und Prüfung

Sie haften neben dem Gast für die Steuer und sind mit ihm Gesamtschuldner (§ 5 Abs. 3 und 4). Wer die Steueranmeldung nicht oder nicht fristgerecht abgibt, die Steuer nicht einzieht oder Beginn und Ende der Tätigkeit nicht anzeigt, handelt ordnungswidrig. Die Geldbuße beträgt dann bis zu 5.000 € (§ 13). Bei verspäteter Anmeldung kommt zudem ein Verspätungszuschlag nach § 152 AO hinzu (§ 10). Zimmervermittlungsagenturen wiederum müssen dem Steueramt die Betriebe nennen, an die sie vermitteln (§ 12).^[1]